Otázka kolik je daň z výhry přijde na řadu většinou až ve chvíli, kdy se na účtu v casinu objeví větší částka. Odpověď není jedno číslo: zdanění výher z hazardu upravuje zákon o daních z příjmů, pracuje s roční osvobozenou hranicí a rozlišuje mezi hrami, kde daň sráží provozovatel, a hrami, kde ji řešíte sami. V tomto článku vysvětlíme mechanismus bez čísel, která se mění — ta si vždy ověřte na Finanční správě. Nejde o daňové ani právní poradenství.
Kolik je daň z výhry a proč zde neuvádíme konkrétní číslo
Výhry z hazardních her patří podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, mezi ostatní příjmy fyzických osob. Zákon stanoví roční hranici, do které jsou výhry z hazardních her osvobozeny od daně, a nad ní se zdaňují sazbou daně z příjmů fyzických osob.
Konkrétní výši osvobozené hranice ani sazbu zde záměrně neuvádíme. Pravidla zdanění výher se v posledních letech několikrát změnila a jakékoli číslo by mohlo být při vašem čtení neaktuální. Aktuální hranici a sazbu ověřte v platném znění zákona o daních z příjmů nebo na stránkách Finanční správy, která k tématu zveřejňuje i vysvětlující materiály.
Co se nemění, je mechanismus: rozhoduje čistá výhra za kalendářní rok, posuzovaná zvlášť pro jednotlivé druhy hazardních her. A právě ten je pro hráče důležitější než samotné číslo.
Jak zákon o daních z příjmů rozděluje hazardní hry
Zákon o daních z příjmů nezachází se všemi výhrami stejně. Zjednodušeně existují dva režimy:
| Režim | Typ her (zjednodušeně) | Kdo daň odvádí |
|---|---|---|
| Srážková daň | loterie, tomboly | provozovatel při výplatě výhry |
| Dílčí základ daně (ostatní příjmy) | technická hra (automaty), živá hra, kurzové sázky, karetní turnaje a další | hráč v daňovém přiznání |
Pro hráče online casina je podstatný druhý řádek. Výhry z automatů, live casina, rulety, blackjacku nebo kurzových sázek vám casino zpravidla nezdaňuje při výplatě. Peníze dostanete v plné výši a případnou daňovou povinnost řešíte sami — pokud vůbec vznikne.
Srážková daň u loterií a tombol
U loterií a tombol zákon stanoví, že při výhře nad určitou hranicí provozovatel srazí daň přímo při výplatě a hráč už nic nepřiznává. Jde o jednorázové posouzení konkrétní výhry. Hranici i sazbu ověřte v aktuálním znění zákona.
Dílčí základ daně u ostatních hazardních her
U ostatních hazardních her se nedívá na jednotlivou výhru, ale na rozdíl mezi úhrnem výher a úhrnem vkladů za kalendářní rok v rámci jednoho druhu hry. Pokud tento rozdíl nepřesáhne osvobozenou hranici, výhry jsou osvobozené a nikde je neuvádíte. Pokud ji přesáhne, stává se tento rozdíl dílčím základem daně podle § 10 zákona a uvádíte ho v daňovém přiznání. Podle výkladu Finanční správy se v takovém případě zdaňuje celý rozdíl, nikoli jen část nad hranicí — i tuto skutečnost si ověřte v aktuálních materiálech úřadu.
Co se počítá jako vklad a co jako výhra
Klíčové je správně chápat pojmy. Vklad ve smyslu zákona není částka, kterou jste poslali na hráčský účet, ale úhrn sázek, které jste v daném druhu hry během roku odehráli. Výhra je úhrn všech výplat z těchto her, včetně výher, které jste okamžitě prohráli v dalším kole.
Příklad pro ilustraci mechanismu (čísla jsou smyšlená a nevypovídají o hranici v zákoně): hráč během roku vsadí na automatech celkem 80 000 Kč a získá výhry v úhrnu 95 000 Kč. Jeho rozdíl za druh hry „technická hra“ je 15 000 Kč. Zda je tato částka osvobozena, závisí na tom, jestli překračuje aktuální hranici v zákoně — příklad.
Důležitá omezení, která z logiky zákona vyplývají:
- Rozdíl se počítá za každý druh hazardní hry zvlášť. Prohru z kurzových sázek nelze odečíst od výhry na automatech.
- Záporný rozdíl (celková prohra) v jednom druhu hry daňový základ nesnižuje a nepřenáší se do dalšího roku.
- Bonusové prostředky od casina nejsou výhrou v okamžiku připsání; daňově relevantní jsou až výplaty ze hry.
Přesné vymezení druhů her podle zákona o hazardních hrách a způsob výpočtu doporučujeme ověřit přímo u Finanční správy.
Kdy podat daňové přiznání kvůli výhře z casina
Pokud váš roční rozdíl u některého druhu hry překročí osvobozenou hranici, vzniká vám povinnost zahrnout ho do daňového přiznání jako ostatní příjem. Platí to i pro zaměstnance, za které běžně řeší daně zaměstnavatel — v takovém případě si přiznání podáváte sami.
Obecný postup vypadá takto:
- Na konci roku si z každého casina stáhněte historii transakcí nebo roční výpis — licencovaná casina ji v účtu zpřístupňují.
- Spočítejte úhrn vkladů (sázek) a úhrn výher za každý druh hry zvlášť.
- Porovnejte rozdíl s aktuální osvobozenou hranicí podle zákona o daních z příjmů.
- Při překročení hranice uveďte rozdíl v daňovém přiznání jako ostatní příjem podle § 10 a daň zaplaťte v řádném termínu.
- V nejasných případech se obraťte na Finanční správu nebo daňového poradce.
Doporučujeme evidenci vést průběžně. Pokud hrajete u více provozovatelů, musíte sečíst údaje ze všech účtů; casina si navzájem data nepředávají.
Daň z výhry hráče vs. daň z hazardních her provozovatele
Při hledání informací o dani z výhry narazíte také na pojem daň z hazardních her. Jde o něco jiného. Daň z hazardních her upravuje samostatný zákon č. 187/2016 Sb. a platí ji provozovatel ze svých příjmů z provozování her — hráče se přímo netýká a nijak nesnižuje vyplacenou výhru.
Vy jako hráč řešíte výhradně daň z příjmů fyzických osob z vlastní čisté výhry podle zákona o daních z příjmů, jak popisujeme výše. Když tedy casino uvádí, že „daň platí provozovatel“, mluví o své vlastní dani z hazardních her, nikoli o vaší případné povinnosti z výher nad osvobozenou hranici. Tyto dvě daně se nezapočítávají a jedna druhou nenahrazuje.
Zdanění výher u licencovaných a nelicencovaných casin
Osvobození podle zákona o daních z příjmů se váže na hazardní hry provozované podle českého zákona č. 186/2016 Sb., o hazardních hrách, a obdobné hry z jiných států Evropské unie či Evropského hospodářského prostoru. U licencovaného českého casina tedy víte, v jakém režimu se pohybujete, a máte k dispozici přehlednou historii transakcí pro případné přiznání.
U zahraničních casin bez české licence je situace jiná ve dvou rovinách. Zaprvé je samotná účast na takové hře v České republice nelegální — podrobně v průvodci legální online casina a v článku o rizicích zahraničních casin pro české hráče. Zadruhé daňové zacházení s takovými výhrami nemusí odpovídat režimu osvobození a výpisy z účtu nemusíte vůbec získat. Z obou důvodů doporučujeme hrát výhradně u provozovatelů ze seznamu Ministerstva financí; jejich přehled najdete v našem žebříčku online casin v ČR.
Praktické otázky kolem daně z výhry v casinu
Daní se výhra při výběru, nebo při výhře?
Daňově rozhodující je rok, ve kterém jste výhru získali ve hře, nikoli rok, kdy jste peníze vybrali na bankovní účet. Pokud si velkou výhru z prosince necháte na hráčském účtu a vyberete ji v lednu, patří stále do roku, kdy padla. Jak samotný výběr probíhá, popisujeme v článku jak vybrat peníze z online casina.
Co bonusy a free spiny?
Bonus za registraci ani free spiny samy o sobě nejsou zdanitelnou výhrou. Teprve to, co z nich vyhrajete a co se promění v reálné peníze, vstupuje do úhrnu výher. Jak bonusy fungují, vysvětlujeme v průvodci podmínky bonusu a protočení.
Kde najdu údaje pro evidenci?
Licencovaná casina mají v hráčském účtu historii vkladů, výběrů a sázek. U větších provozovatelů, jako je například Tipsport Vegas nebo Fortuna Vegas, najdete přehled transakcí přímo v nastavení účtu; rozsah a formát výpisu se liší podle casina, proto ho zkontrolujte v účtu nebo se zeptejte podpory. Zda casino nabízí souhrnný roční výpis, jsme zatím netestovali.
Jsem živnostník nebo hraji profesionálně — platí to samé?
Pro drtivou většinu hráčů jsou výhry ostatním příjmem. Pokud by hraní mělo charakter soustavné výdělečné činnosti, může být posouzení jiné. V takové situaci se neobejdete bez konzultace s daňovým poradcem.
Shrnutí
Na otázku, kolik je daň z výhry v online casinu, neexistuje jedna věta s číslem. Zákon o daních z příjmů osvobozuje výhry z licencovaných hazardních her do roční hranice počítané jako rozdíl výher a vkladů za každý druh hry zvlášť; nad ní se rozdíl zdaňuje jako ostatní příjem v daňovém přiznání. U loterií a tombol daň sráží provozovatel, u casinových her a kurzových sázek ji řešíte sami. Aktuální hranici a sazbu ověřte na Finanční správě, veďte si evidenci a hrajte jen u casin s licencí MF ČR — ulehčí vám to případné přiznání i reklamaci.
Hraní je určeno pouze osobám starším 18 let. Ministerstvo financí varuje: účastí na hazardní hře může vzniknout závislost. Bezplatnou a anonymní pomoc nabízí Národní linka pro odvykání 800 350 000 — více v našem průvodci zodpovědné hraní.
